Jesteś księgową/ księgowym, lub prowadzisz biuro rachunkowe? Być może zastanawiasz się, gdzie kończy się księgowość, a zaczyna doradztwo podatkowe. Przepisy zmieniają się w szybkim tempie. Sprawia to, iż firmy i osoby prywatne szukają coraz częściej wsparcia w zakresie nie tylko rozliczeń, ale i planowania podatkowego.
Warto więc wiedzieć, które usługi leżą w gestii biura rachunkowego, a które należałoby podpiąć pod doradztwo podatkowe. Pomoże to w uniknięciu nieporozumień. Oto co warto wiedzieć.
Księgowy vs doradca podatkowy: Jaki mają zakres obowiązków?
Choć zarówno księgowi, jak i doradcy podatkowi zajmują się finansami, to ich role są całkiem różne.
Indywidualni księgowi, czy biura rachunkowe mają jasno ustalony zakres obowiązków w art. 76a ust. 1 ustawy o rachunkowości. Ich zadanie to porządkowanie finansów firmy. Bez zagłębiania się w porady podatkowe. Należy do nich przede wszystkim
- Prowadzenie ksiąg rachunkowych,
- Inwentaryzacja aktywów i pasywów,
- Wycena majątku,
- Sporządzanie sprawozdań finansowych
- Przechowywanie dokumentacji księgowej.
Z kolei rola doradcy podatkowego jest dokładnie opisana w art. 2 ust. 1 ustawy o doradztwie podatkowym. Wynika z niej, iż mają oni prawo do:
- Udzielania porad,
- Prowadzenia ksiąg podatkowych,
- Pomagania w przygotowaniu deklaracji podatkowych,
- Doradca może także reprezentować swoich klientów przed urzędami skarbowymi i w postępowaniach sądowych,
- Może także przeprowadzać audyty podatkowe.
Granice umowy o usługi księgowe – kiedy zaczyna się doradztwo podatkowe?
Jeśli prowadzisz biuro rachunkowe, lub jesteś księgowym, ważne jest, abyś miał świadomość granic swoich obowiązków. Warto wiedzieć, że umowa o usługi księgowe zazwyczaj nie obejmuje doradztwa podatkowego ani usług prawnych. Choć wielu księgowych ma wiedzę z zakresu podatków, świadczenie doradztwa podatkowego to zupełnie inna działka. Wymagane są do tego uprawnienia, jak np. status doradcy podatkowego czy prawnika.
Jeśli klient oczekuje takich usług, warto skierować go do odpowiednich specjalistów. Jeśli masz wątpliwości co do zakresu usług, warto zaznajomić się z wykładnią 65 § 2 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z tym przepisem, biuro rachunkowe nie jest zobowiązane do świadczenia doradztwa podatkowego, chyba że zostało to wcześniej określone w umowie. Radzimy jednak, aby zakres usług jasno sprecyzować z klientem przy podpisywaniu umowy, aby uniknąć nieporozumień z klientem.
Co grozi za udzielanie porad podatkowych jako biuro rachunkowe?
Przede wszystkim jest to grzywna. Księgowy/ księgowa, która nie ma uprawnień do udzielania porad podatkowych, może zostać ukarana grzywną do 50 000 zł!
Niemniej jednak księgowość to nie tylko cyferki – to również odpowiedzialność. Biura rachunkowe, które oferują usługi tylko w zakresie księgowości uproszczonej, jak KPiR czy karta podatkowa, nie muszą mieć obowiązkowego ubezpieczenia OC.
Jednak, w sytuacji, gdy biuro prowadzi pełną księgowość, obowiązkowe jest ubezpieczenie OC biur rachunkowych. Wynika to z tego, iż jedno niedopatrzenie może skutkować poważnymi konsekwencjami zarówno dla klienta, jak i samego biura. A taka polisa chroni obie strony.
Ale uwaga – polisa OC, nie obejmuje sytuacji, w których biuro rachunkowe udziela porad prawnych lub podatkowych. Przykład? Ubezpieczyciel nie pokryje kosztów błędu, jeśli księgowa doradzi zmianę formy opodatkowania na podstawie błędnej analizy podatkowej.
Przepisy są więc jasne. Jeśli ktoś wykonuje czynności doradztwa podatkowego bez odpowiednich kwalifikacji, naraża się na poważne konsekwencje prawne. Dlatego ważne jest, by biura rachunkowe nie przekraczały swoich kompetencji.
